VAT 2020 – problemy, zmiany, orzecznictwo

1. Zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK_VAT (JPK_V7M oraz JPK_V7K) od 1 kwietnia i 1 lipca 2020 r.:

• co należy rozumieć przez „likwidację” deklaracji VAT?,
• zmiana struktury JPK,
• nowe dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy,
• wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
• obowiązek korygowania JPK w terminie 14 dni w przypadku, gdy podatnik sam stwierdza błąd.

2. Nowe zasady działania wykazu podatników VAT („białej listy”) od 1 stycznia 2020 r.:

• zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
• konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w wykazie – nowe sankcje w VAT i CIT,
• szczególne zasady obowiązujące w przypadku rachunków własnych banków, rachunków służących do obsługi cesji wierzytelności, rachunków powierniczych, rachunków wirtualnych, rachunków komorniczych,
• zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96 B ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług – druk ZAW NR – analiza wniosku z objaśnieniami.

3. Zasady stosowania obowiązkowego mechanizmu split payment:

• system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji,
• zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
• podzielona płatność a zastrzeżenia umowne co do sposobu dokonywania zapłaty,
• podzielona płatność a zapłata na rzecz podmiotu innego niż sprzedawca,
• lista transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem split payment,
• zasady wystawiania faktur do transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności,
• nowe sankcje za niestosowanie obowiązkowej podzielonej płatności,
• nowe regulacje a prywatne rachunki bankowe wykorzystywane w działalności gospodarczej,
• zasady uwalniania środków z konta VAT,
• zmiana zasad stosowania solidarnej odpowiedzialności na gruncie VAT w związku z wprowadzeniem obowiązkowej podzielonej płatności.

4. Nowe zasady stosowania kas fiskalnych w 2020 roku:

• nowe zasady wystawiania faktur do paragonów,
• nowe sankcje przewidziane za nieprawidłowe wystawianie faktur do paragonów,
• kasy fiskalne ofnline – obowiązkowe dla wybranych branż,
• zasady stosowania zwolnień od kas fiskalnych w 2020 r..

5. Pozostałe zmiany w VAT w 2019 i 2020 r.:

• likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym w związku z wprowadzeniem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności,
• nowa matryca stawek VAT,
• modyfikacja zasad stosowania PKWiU,
• wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
• Wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument ochrony prawnej.

Monika Bil – ekspert w dziedzinie finansów i rachunkowości, wykładowca Wyższej Szkoły Turystyki i Ekologii. Absolwentka kierunku ekonomia na Uniwersytecie Szczecińskim, zarządzania zasobami ludzkimi oraz zarządzania przedsiębiorstwem w Wyższej Szkole Administracji i Biznesu w Gdyni. Doświadczenie oraz wiedzę zdobywała podczas trwającej od ponad 25 lat kariery zawodowej, pracując na stanowiskach zarządczych wyższego szczebla w działach związanych z finansami, księgowością oraz podatkami i płacami. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie samodzielnego prowadzenia projektów i wdrożeń systemów z zakresu rachunkowości zarządczej, budżetowania oraz zarządzania płynnością finansową firm z grupy MŚP i korporacji. Warsztat szkoleniowy doskonaliła, współpracując m.in. z Wyższą Szkołą Turystyki i Ekologii oraz NEWkey, realizując szkolenia komercyjne i finansowane ze źródeł zewnętrznych. Szerokie portfolio zadowolonych klientów usług szkoleniowych stworzyła w oparciu o wyjątkowy proces realizacji szkoleń bazujących przede wszystkim na jej bogatym doświadczeniu praktycznym w obszarze swojej specjalizacji.